關于郁南縣2019年度本級預算執行和

其他財政收支的審計工作報告

——2020年8月28日在縣十六屆人大常委會第三十七次會議上

郁南縣審計局局長 葉趣文

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2019年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2019年以來，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神以及習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及各級黨委政府工作要求，認真落實縣第十六屆人大五次會議有關決議，依法全面履行審計監督職責，審計了2019年度縣本級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在縣委、縣政府的堅強領導下，各鎮、各部門不斷增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，緊盯全面建成小康社會目標任務，認真執行縣第十六屆人大五次會議批準的財政預算，2019年縣本級財政預算執行和其他財政收支總體較好，財政收支管理總體規范。

——強化管理，財政收入穩定增長。受減稅降費等政策影響，縣財稅部門迎難而上，擴大招商培育稅源，挖掘財力財源，確保財政收入穩步增長。2019年，郁南縣一般公共預算總收入329980萬元，同比增長2.75%，其中：縣本級一般公共預算收入47509萬元，同比增長6.48%。

——統籌兼顧，民生等重點領域保障有力。各鎮、各部門積極應對減稅降費政策帶來的減收壓力，圍繞縣委、縣政府的中心工作，優化財政支出結構，全力保民生保重點。2019年，縣財政繼續加大對十大民生領域的財政投入，全年支出243328萬元，同比增支11915萬元，增長5.15%。其中：節能環保支出比上年增長301.25%，教育支出比上年增長24.10%，文化旅游體育與傳媒支出比上年增長19.54%。

——深化改革，鎮級財政管理初見成效。積極推進鎮級財政管理體制改革，打破“抱團取暖”、共享“低保障”的運行模式，完善基層治理體系，提高財源培植積極性，有效調動鄉鎮經濟發展。2019年，三個改革試點鎮引進規模以上企業3個，計劃總投資9億元；全年鎮級財政實現收入3437.80萬元，同比增加46.09萬元，提高1.36%。

——健全機制，審計查出問題有效整改。對上一年度審計查出的問題，各鎮、各部門認真落實主體責任，按項、逐條落實整改，成效顯著。截至2020年6月底，審計查出問題128個，已落實整改110個，整改完成率85.94%。整改問題金額33490萬元（其中上繳或收回財政金額13655萬元）,制定或完善制度規范17項。

一、財政管理審計情況

積極推進縣級“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數據審計方法，組織對2019年度縣級財政預算執行和其他財政收支情況、縣級部門預算執行情況和鎮級財政管理體制改革落實情況等審計。結果表明，2019年，面對國內外風險挑戰明顯上升的復雜局面，各鎮、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，立足縣委、縣政府的中心工作，緊扣打好“三大攻堅戰”等重點任務，攻堅克難，全年經濟社會發展主要目標任務較好完成。

（一）縣級財政管理審計。縣級決算草案反映，2019年縣級一般公共預算總收入329980萬元、總支出329803萬元，結余結轉177萬元；縣級政府性基金總收入51610萬元、總支出50766萬元，結余結轉844萬元；縣級國有資本經營預算總收入386萬元、總支出386萬元；社會保險基金預算總收入50071萬元、總支出48977萬元，當年結余1094萬元。審計發現的主要問題是：

1.預（決）算編制和管理方面。

（1）預決算管理工作不到位。一是預算單位統計口徑不一致。2019年，縣財政局年初批復預算的部門數量，縣財政局財政一體化系統登記的一級預算單位數量和縣級決算草案反映的一級預算單位數量均不同，分別為93個、87個和76個。二是預決算編制口徑不一致。縣財政局編制年初預算時將全縣鄉鎮中小學校和鄉鎮衛生院作為縣教育局、縣衛健局的二級預算單位反映，編制年終決算時卻全部納入鎮級決算中反映。

（2）預算編制不夠細化。2019年，郁南縣有5個歷年均有安排的項目和1個上年結轉的項目，在編制年初預算時未具體細化，僅以“不作批復支出事項”編列，涉及金額1450.72萬元。

（3）政府性基金預算編制不科學。2019年，縣財政局在編制年初預算時未能綜合考慮上年實際收入和當年土地供需情況等因素，編制的“國有土地使用權出讓收入”達上年實際收入的5倍，而年終實際收入僅為年初預算的23.65%。

（4）未按規定調整社會保險基金預算。2019年，郁南縣本級預算調整中，一般公共預算調減城鄉居民基本養老保險基金補助2743.6萬元、調減機關事業單位養老保險收支缺口補助7200萬元，但社會保險基金預算未作相應的調整。

2.財政資金收支方面。

（1）未及時收取土地出讓金1660.86萬元。截至2019年底，郁南縣有2宗國有土地使用權出讓收入分別超合同約定8個月和14個月未收取，涉及金額1660.86萬元。延伸至2020年6月末仍未收取。

（2）未按規定收回生育津貼190.65萬元。縣財政局未按規定收回2018至2019年期間墊付的生育津貼，涉及67個機關事業單位，金額190.65萬元。

（3）少收社會保險基金利息62.82萬元。2018至2019年，縣社保局未按三個月整存整取定期存款基準利率優惠政策，對存入縣機關事業單位養老保險基金收入戶和支出戶的活期存款計收利息，涉及金額62.82萬元。

（4）無預算支出7238.76萬元。2019年，縣財政有40筆追加支出共1379.04萬元和7筆2015至2016年的借款轉列本年支出共5859.72萬元均未報經縣人大常委會批準，納入當年預算。

（5）虛減財政支出10618.93萬元。2019年12月，縣財政局將當年已支付的還本付息支出調轉“其他應收款”反映，人為調減了當年財政支出，涉及金額10618.93萬元。

（6）虛列財政支出100萬元。2019年，縣財政局將未下達指標的“2019年中央財政農業生產和水利救災（疫情）資金”100萬元列作當年支出。

（7）違規劃撥資金13955.60萬元。2019年，縣財政局違規將上級專項資金13955.60萬元劃撥至相關單位賬戶，未實行國庫集中支付。延伸至2020年6月,上述資金仍有6386.50萬元滯留在各單位銀行賬戶未使用。

3.財政預算管理方面。

（1）未及時分解下達上級轉移支付資金1379.44萬元。2019年，縣財政有21筆上級專項資金未按規定在收到款項30日內分配下達，超期最長達171天，涉及金額1379.44萬元。

（2）未按規定控制暫付款新增規模。郁南縣2019年新增形成的暫付性款項累積余額31202.50萬元，是當年一般公共預算支出和政府性基金預算支出合計345204萬元的9.04%，超過5%的規定比例。

（3）部分預算項目執行率偏低。抽查2019年318個年初預算項目，涉及金額85733.82萬元，發現有76個項目執行率低于20%，金額38140.95萬元，占抽查金額的44.49%，其中有48個項目執行率為0，金額22101.74萬元。

4.存量資金管理方面。

（1）未及時收回存量資金2398.85萬元。縣財政局在2019年底才將應在2018年底收回的存量資金2398.85萬元收回。

（2）盤活存量資金工作不規范，內部銜接不到位。一是部分存量資金在總預算會計賬進行收回后，業務股室仍繼續按原資金文號安排使用；二是部分存量資金在不同時期分別在不同股室進行收回處理，存在重復處理現象。

（二）部門預算執行全覆蓋審計。按照上級的統一部署和要求，對全縣一級預算單位的預算執行和其他財政財務收支情況進行全覆蓋審計，對13個一級預算單位進行現場審計，對其余一級預算單位在數據分析發現疑點的基礎上進行核查。審計結果表明，全縣一級預算單位基本能夠按照《預算法》《會計法》和《政府會計制度》等法律法規的要求,做好單位財政財務管理工作。審計發現的主要問題是：

1.預（決）算編報方面。有2個單位未將上級提前下達資金和財政安排用于本年度的結轉資金納入年初預算；有1個單位未按規定批復下屬單位預（決）算；有2個單位違規申請追加預算97.25萬元；有23個單位未按會計賬編制決算草案；有2個單位虛列決算支出8847萬元。

2.“三公”經費管理方面。有6個單位公務接待活動沒有接待公函或接待清單；有8個單位存在私車公養或違規使用公務加油卡給個人車輛加油；有2個單位違規在公務交通補貼保障范圍內使用公務用車。

3.財政收支管理方面。有4個單位未及時收繳租金及滯納金、罰沒款等非稅收入24.84萬元;有5個單位應繳未繳租金、協調款、分紅款等非稅收入340.66萬元。

4.財政資金使用方面。有1個單位未使用盤活的存量資金，造成資金二次沉淀，涉及金額340.82萬元；有4個單位在2016至2019年違規發放津補貼123.44萬元；有2個單位未按規定清理盤活在本單位賬戶超2年以上的結余資金，涉及金額937.1萬元；有2個單位的經費支出依據不充分，涉及金額16.98萬元。

5.政府采購和資產管理方面。有3個單位未按政府采購程序采購商品和服務，涉及金額232.59萬元；有3個單位未及時登記固定資產，涉及原值1813.15萬元；有3個單位未按規定處置固定資產，涉及原值19萬元。

審計指出問題后，有關部門通過歸還原資金渠道和上繳國庫等方式整改710.14萬元。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

根據省審計廳統一部署，市縣審計機關組織對郁南縣醫療系統清理拖欠民營企業中小企業賬款工作、“穩就業”政策措施落實、市場監管領域降費減負、鄉村振興戰略“以獎代補”政策措施落實、農村集體產權制度改革試點工作、“推動復工復產復市”等政策落實進行跟蹤審計。審計結果表明，各部門（單位）能認真落實國家和省有關重大政策措施，主動推進各項改革發展工作，并通過邊審邊改和后續督促整改等方式，審計發現的問題大部分已落實了整改，取得了一定的成效。審計抽查發現的主要問題是：

（一）醫療系統清理拖欠民營企業中小企業賬款方面。

1.清理拖欠民營企業中小企業賬款工作落實不到位。截至2019年7月底，全縣醫療機構均未建立完善清欠臺賬，未有逐項制定清償計劃。

2.公立醫療機構未按要求結算藥款。截至2019年7月底，全縣公立醫療機構未在規定的期限內結算藥款，形成拖欠賬款共5553.54萬元。

（二）鄉村振興戰略“以獎代補”政策措施落實方面。

1.未按規定編制項目庫。生態宜居美麗鄉村示范鎮寶珠鎮及其它14個鎮的20個示范村未能按規定在資金下達前組織項目醞釀，編制建立項目庫。

2.“以獎代補”政策執行不到位。一是1個示范鎮和11個示范村共74個項目未嚴格按照“以獎代補”政策規定的程序進行實施，如未對建設項目進行分級審核審批、未按規定確定承建方和未按規定進行監督驗收等。二是1個示范鎮和20個示范村的161個項目未按要求報相關部門備案。三是全縣15個鎮均未按要求定期報送相關進度資料。

（三）農村集體產權制度改革試點工作情況方面。部分資產未錄入“三資”管理服務平臺。連灘鎮逍遙村委會逕心林場20畝、望天村委會7個生產隊生態林1040.5畝、龍巖村委會太山自然村石場15畝土地未在“三資”管理服務平臺錄入。

（四）“推動復工復產復市”政策措施落實情況方面。2020年1至6月，有3個單位未按政策規定減免24宗國有經營用房租金19.72萬元。

截至2020年6月，上述問題除“公立醫療機構未按要求結算藥款”問題正在整改外，其余問題均已整改完畢。

三、績效審計情況

對縣財政局2019年開展的縣級財政項目支出績效評價情況開展了審計，抽查了都城鎮、大灣鎮、縣工信局、縣教育局和縣慢病站5個單位的5個建設項目。抽查結果反映，項目建設單位基本上能按照績效評價要求對項目建設進行自評，審計發現的主要問題是：

1.財政績效評價體系建設不夠完善。一是縣財政局對部分單位報送的績效自評報告審核把關不嚴，未能及時指出績效自評報告中存在的時序性和內容完整性方面的問題。二是2019年開展的績效自評的資金覆蓋范圍僅為7.27%，績效自評覆蓋面小。三是財政績效評價結果未與下一年度預算安排掛鉤。

2.部分單位未按規定要求開展績效自評工作。有3個單位未按縣財政局要求于2019年10月15日前報送2018年度項目績效自評材料，且報送的績效自評報告內容未按要求編寫。

四、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）教育現代化資金審計情況。對郁南縣2019年省級教育發展專項學前教育資金進行了審計。審計結果表明，有關單位基本能規定流程開展項目建設。審計發現的主要問題是：

1.未及時制定資金分配方案。2019年5月收到省下達的2019年省級教育發展專項學前教育資金777萬元后，縣教育局未及時在30日內制定資金分配方案，在2019年7月29日才通過會議討論確定。

2.項目建設進度慢。2019年省級教育發展專項推進現代化學前教育專項資金安排用于擴建東壩鎮中心幼兒園和建城鎮第二中心幼兒園的兩個項目，因前期工作準備不足未能于2019年開工，截至2020年4月仍未動工建設。

（二）涉農資金統籌整合政策落實審計情況。對郁南縣2019年涉農資金進行了審計。審計結果表明，各涉農資金項目基本能按要求實施，資金管理較為規范。審計發現的主要問題是：

1.部分約束性任務未能完成。2019年涉農資金約束性任務共涉及4大類20個子項目，截至2020年4月底仍有4個單位11個子項目未完成。

2.涉農資金使用率低。2019年收到省下達的涉農資金合計25640.13萬元，當年實際使用9083.48萬元，使用率僅為35.43%。

（三）精準扶貧精準脫貧審計情況。對郁南縣平臺鎮2016至2019年部分扶貧項目資金收支管理情況進行了抽查。縣財政2016至2019年投入平臺鎮的省級和縣配套扶貧資金共1484.86萬元，截至2019年底已全部使用完畢。抽查結果反映，入股“東壩鎮花卉種植項目”等2個項目已初見成效。審計抽查發現的主要問題是：

應收未收扶貧項目收益21.35萬元。平臺鎮政府自行建設的水臺村、石臺村等6個村光伏項目，2018年5月至2020年4月期間有稅后項目收益21.35萬元未能收取。

（四）征地拆遷項目資金審計情況。組織對羅陽高速羅定雙東出入口至千官一級公路（郁南段）新建工程征地拆遷項目資金進行了審計。審計發現的主要問題是：

1.征地費用預算編制不合理。因未充分考慮留用地補償和青苗補償，雙千新公路征地拆遷項目在完成79.79%時，需支付的補償款已達2698.83萬元，已達預算的116.84%。

2.征地工作不規范。一是大灣鎮征地工作組未如實編制房屋拆遷補償資料，以青苗補償代替房屋拆遷補償，涉及金額1.35萬元。二是千官鎮征地工作組未采取有效辦法核實地塊權屬和界至，導致重復對兩個地塊共1.103畝進行了征地補償，涉及1.41萬元。

（五）新農村建設項目審計情況。組織對郁南縣25條省定貧困村創建新農村建設項目進行審計。審計結果表明，縣25條省定貧困村創建新農村示范村項目基本能按照國家法律法規、基本建設程序和實施方案的要求開展創建新農村示范村工作，并取得了階段性成效。審計發現的主要問題是：

1.未建立縣級農村基礎設施長效管護制度。截至2019年底，應于2018年年底前出臺的縣級農村基礎設施長效管護制度仍未出臺。

2.項目管理不到位。一是未健全農村建設項目庫。存在項目庫不完整、項目未按自然村為單位立項的問題。二是未建立健全工作臺賬，未能提供25個省定貧困村建設前后相關照片、視頻、會議記錄、成果展示等資料，未系統做好圖片、文字和數據等資料建檔工作。三是未落實項目資金使用管理專項檢查制度。

3.未如期完成基礎整治目標任務。郁南縣25條省定貧困村創建新農村建設項目基礎整治應于2018年底前完成，但截至2019年底，仍有3個村未完成“三清三拆三整治”任務、有7個村未全部完成村道硬底化任務、有4個村未完成垃圾處理任務、有3個村未完成污水處理任務、有8個村未實現集中供水任務。

4.資金使用進度緩慢。應于2019年使用完畢的郁南縣新農村建設項目資金31642.97萬元，截至2019年底仍有6709.65萬元未使用。

五、公共投資項目審計情況

2019年7月至2020年6月立項審計公共投資項目5個，涉及8個工程，送審金額4923.48萬元；另在其他審計項目中對71個工程進行審查。審計結果表明，79個工程基本能按有關規定開展建設，能按要求開展賬務核算工作。審計發現的問題是：

（一）多計工程款186.49萬元。有18個工程因未按實結算工程量、重復計算工程量、施工單位虛報工程量、套錯單價等原因造成多計工程款合計186.49萬元。

（二）多計監理服務費5.17萬元。有2個工程因未執行規定的計費依據造成多計監理服務費合計5.17萬元。

（三）部分項目建設程序不合規。有2個工程未按規定對施工圖進行審查；有13個工程未按規定進行預算審核；有2個工程擅自提高監理合同金額或工程招標最高限價；有3個工程簽訂施工合同不規范；有4個工程未批先建；有48個工程未按要求辦理工程竣工驗收或結算。

（四）部分項目建設管理不到位。有2個工程擅自突破立項批復的建設規模；有1個工程未及時落實工人工資保證金制度；有1個工程提供的施工資料已經被篡改；有19個工程現場簽證單不規范；有5個工程未如期開工或完工；有21個工程建成未投入使用。

審計指出后，有關部門通過調減結算金額方式整改123.08萬元；原渠道追回多支付的工程款40.19萬元。

六、審計移送的違紀違法問題線索情況

2019年7月以來，審計發現并移送重大違紀違法問題線索5條。一是公共資源管理領域2條，分別是涉嫌貪污稅款、違規私存和挪用公款。二是工程建設領域3條，分別是涉嫌套取工程款、虛報土方外運量和虛報土方開挖量。

七、原因分析及審計建議

從審計情況來看，上述問題產生的主要原因包括：一是一些部門（單位）對貫徹落實中央和省、市、縣重大政策措施認識不到位、理解不深刻，制定的措施針對性、操作性不強，導致政策落實效果未達到預期。二是一些部門（單位）對財政預算的編制不夠精準、審核不夠嚴格、執行不夠扎實、工作提前部署的動力不足，導致資金結存閑置、項目建設滯后。三是一些部門（單位）對審計發現問題的整改落實不到位，審計的保障和監督作用有待進一步發揮。為此，審計建議：

（一）提高政治站位，抓好重大政策措施貫徹落實。要始終把貫徹落實重大政策措施作為重大政治任務來抓。聚焦鄉村振興戰略、應對新冠肺炎疫情防控和推動復工復產復市等重大戰略實施，抓好“穩就業”政策和農村集體產權制度改革試點工作改革等重大政策落實，強化政策研究，在把握政策實質、吃透政策精神的基礎上，加強財政運行全過程跟蹤，確保有限的財政資金花在刀刃上，切實保障基層“三保”支出和重點領域支出，集中力量服務大局，辦成大事。

（二）加強財政管理，進一步提升財政預算績效。財政部門要深入貫徹落實中央和省、市、縣各項經濟工作部署，做好扶貧、新農村建設、國有資本等資金管理，進一步完善財政轉移支付制度；強化預決算編制，加強決算數據分析，準確反映本級人大決議的落實情況；加大財政專戶管理力度，做到非稅收入應收盡收。各預算單位要強化績效責任意識，建立健全內控管理制度，提高預算編制的準確性和科學性，提高財政資金的配置效率和使用效率，落實財政資金績效評價制度。

（三）加強對重點民生資金和項目的管理。一是著力構建財政資金項目庫，提前謀劃項目計劃，做好項目儲備，做到讓項目等資金，不能讓資金等項目，確保資金到位后能及時開工建設，及早發揮資金效益；二是要進一步完善相關配套政策及實施細則，細化目標任務、明確責任分工，推動項目建設順利開展。三是強化監督檢，確保重點民生資金項目及時落地、發揮效應。四是規范投資項目建設管理，完善項目監管機制，嚴格按照建設程序開展項目建設，保障政府投資項目建設規范有序。

主任、各位副主任、各位委員，新冠肺炎疫情發生后，縣審計局快速響應，認真貫徹落實習近平同志關于疫情防控工作的重要講話精神和縣委決策部署，在上級審計機關的部署下，派出審計組開展新冠肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專項審計，堅持邊審邊改，重在促進規范管理，推動落實政策和解決問題。截至2020年3月底，各級財政投入郁南縣疫情防控資金606.96萬元，捐贈資金441.76萬元，捐贈物資21.06萬件。審計結果表明，郁南縣委、縣政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作，各鎮、各單位履職盡責，社會各方面全力支持，全縣疫情防控工作科學有序開展。本次審計共查出捐贈款物方面的問題共2條，分別為捐贈物資分配和使用不及時、捐贈款物未及時公開。截至2020年6月15日，已督促整改到位問題共2條，整改完成率100%。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，縣審計局將按照縣委縣政府的要求督促有關部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向縣人大常委會專題報告。

主任、各位副主任、各位委員，縣審計局將在縣委、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受縣人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，不忘初心、牢記使命，同心同德，拼搏實干，為郁南全面建設“生態之都、宜居之城”、決勝全面建成小康社會作出應有的貢獻！

報告完畢，請予審議。